Contrario a la creencia popular, ciertos impuestos atrasados que se deben al IRS o al estado pueden ser eliminados con la bancarrota.  Para ser elegible de eliminar las deudas de impuestos, hay cinco criterios que se deben de cumplir.

Usted puede bajar impuestos federales o impuestos estatales sobre la renta en el capítulo 7, capítulo 13 o capítulo 11 de la bancarrota solo si todas estas condiciones son verdad:

1. Los impuestos tienen que ser únicamente impuestos sobre la renta. Impuestos como impuestos de sueldo, impuestos del fondo fiduciario, impuestos sobre las ventas o fraudes fiscales encontrados, no pueden ser eliminados con la bancarrota.  Hay otras estrategias para pagar estos impuestos en el futuro, pero no los puede eliminar; solo los impuestos sobre la renta pueden ser eliminados.
2. Los ingresos reportados no pueden ser objeto de fraude o deliberada evasión tributaria. Usted no puede eliminar deudas de impuestos si declaró una declaración de impuestos falsa o ilegal o si intencionalmente intentó eludir el pago de impuestos.  Por ejemplo, si usted no declara la totalidad de sus ingresos, después cuando se haya descubierto la verdad usted no podrá eliminar la deuda.
3. La deuda tiene que tener por lo menos tres años a partir de la fecha de vencimiento. Para eliminar la deuda de impuestos, la bancarrota no se puede declarar hasta que se cumplan tres años de la fecha original de pago del impuesto. Por ejemplo, si los impuestos se deben de una declaración de impuestos del 2005, la fecha de vencimiento de esa responsabilidad tributaria seria en Abril 15, 2006. En este ejemplo usted debería de esperar hasta Abril 15, 2009 para poder declararse en bancarrota y ser elegible para que sus deudas de impuestos del IRS sean eliminadas.  Muchas veces, usted tiene que tener cuidado y esperar el tiempo apropiado para asegurarse que su deuda de impuestos sea eliminada.  La mejor manera de asegurarse que el tiempo es correcto es pedir una copia de sus impuestos al IRS.
4. Si usted tuvo que presentar una declaración de impuestos de un año especifico, por lo menos debe hacerlo dos años antes de declararse en quiebra. Para ser elegible a que se eliminen sus deudas de impuestos, usted debe haber hecho la  declaración  de impuestos al IRS al menos dos anos antes de declararse en bancarrota. Con ello, inclusive si la deuda de impuestos es de mas de tres anos atrás, si Ud. hace la declaración de impuestos tarde, y dos anos no ha pasado, Ud. No estará en la capacidad de borrar sus deudas de impuestos declarada.
5. Usted tiene que satisfacer la regla de 240 días. El IRS debe de haber evaluado la deuda de impuestos por lo menos 240 días antes de que usted declare su petición de bancarrota, o no haber sido evaluado aun. El IRS puede extender este periodo de tiempo, dado a una acción de colección de dinero suspendido por una oferta en compromiso o una declaración de bancarrota anterior.

Los impuestos de embargo federales no van a ser eliminados

La bancarrota puede aliviarlo de su responsabilidad con sus deudas de impuestos pero en ciertas circunstancias no va a eliminar su embargo fiscal. Al menos que se diga lo contrario, el IRS no puede seguirlo por la deuda pero el embargo va a permanecer en cualquiera de sus posesiones para que usted no pueda vender ninguna de estas posesiones sin satisfacer el primero la deuda.  Dependiendo de su embargo y cuando fue declarado, pueden haber otras opciones para oponerse a la vigencia del embargo.  Si el IRS ha declarado un embargo garantizado, esto puede darle una mejor oportunidad para que usted puede pagarlo durante un periodo de tiempo más largo.

Estructuración de la deuda asegurada del IRS sobre un plan de pago a largo plazo

En casos del capítulo 11, donde el IRS haya declarado un reclamo garantizado hacia las propiedades hay buenas y malas noticias.  La mala noticia es que el reclamo es garantizado y usted puede tener que aceptarlo para poder salvar su propiedad a la que el IRS haya declarado el embargo.  La buena noticia es que usted puede estructurar ese reclamo garantizado como una hipoteca a un plan a largo plazo. Por ejemplo, pagando la deuda garantizada del IRS en 20 años. Otro problema que puede afectar esa estrategia es si es una deuda prioritaria bajo el código de bancarrota.

Eliminar impuestos de embargo en código 13 y código 11 de bancarrota

Las mismas cinco reglas que hacen una deuda del IRS eliminables en el capítulo 7 de una bancarrota hacen que la deuda general del IRS no sea garantizada en un caso del capítulo 13 o capitulo 11. Esto significa que la deuda del IRS va a ser tratada de la misma manera que acreedores generales no garantizados, como tarjetas de crédito.  Debido a eso, en un capitulo 11 o capítulo 13 de bancarrota si las 5 condiciones son cumplidas, la deuda es tratada como general sin garantía y se pagará y se tratará igual que como otros acreedores generales sin garantía.  Por lo tanto, si el plan propone pagar a acreedores no garantizados solo el 5% de saldos pendientes, entonces la demanda general sin garantía del IRS para el impuesto sobre la renta sólo se pagará en un 5%.  Es mas, las cinco reglas para la eliminación de los impuestos federales sobre la renta también aplican a los impuestos estatales sobre la renta. Usted también puede restructurar las deudas de impuesto del IRS o Estado por 60 meses en el capítulo 13 de bancarrota. Por lo tanto, si usted es afortunado, usted puede tener un impuesto de deudas del IRS o Estado que no va a poder ser eliminado, pero debido a que la entidad gubernamental no presenta correctamente una prueba de reclamación apropiada en su capítulo 13 de bancarrota, la deuda de impuestos es eliminada.

El tiempo es crítico

Si la obligación tributaria satisface las cinco reglas discutidas previamente, las impuestos pueden ser eliminados en el capítulo 7, capitulo 11 o capítulo 13 de bancarrota. Sin embargo, si no se satisface cualquiera de las cinco reglas los impuestos no pueden ser eliminados en cualquiera de los capítulos de bancarrota.  En muchos casos, los requerimientos de tiempo de las cinco reglas puede ser cumplidos simplemente esperando para declararse en bancarrota. Por otro lado, si no se espera lo suficiente para declararse en bancarrota puede causar que usted no cumpla con una de las reglas y no pueda eliminar la deuda de impuestos.  Es critico que usted considere estas cinco reglas con precaución y que con consulte con un abogado de nuestra oficina de bancarrota para analizar sus opciones.

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